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集美大學2021年碩士研究生入學考試初試自命題考試大綱

考試科目代碼：[433]

考試科目名稱：稅務專業基礎

一、考試目標

本考試大綱依據《全國稅務碩士專業學位研究生入學考試大綱》的要求制定。本考試旨在考察考生對稅收基本理論、稅收法律和法規以及主要稅收政策的掌握程度，并能體現考生對稅收法理精神的理解和稅法具體運用的延伸。根據《全國稅務碩士研究生入學考試專業科目命題工作指引》要求，考試內容包括稅收基本理論、中國稅制、國際稅收和稅收征收管理四部分;考試中簡易題、中等題、高難題的安排大體比例為50%:40%:10%。

二、試卷結構

(一)考試時間：180分鐘，滿分：150分。

(二)題型結構

1、單項選擇題：30小題，每題1分，共30分;

2、判斷題：20小題，每小題1分，共20分;

3、簡答題：3小題，每小題10分，共30分;

4、計算分析題：4小題，每小題10分，共40分;

5、論述題：2小題，共30分。

三、答題方式

閉卷筆試。

四、考試內容及各部分分值占比

(一)稅收基本理論部分，30%(45分)

1、稅收概念與稅收三性

2、稅收制度、稅制要素與稅制結構

3、稅稅收立法與我國稅法體系

4、稅收原則

5、稅收分類

6、稅收負擔、稅負轉嫁與歸宿

7、稅收效應

8、國際稅收關系

(二)中國稅制部分，40%(60分)

1、增值稅法

征稅范圍與納稅義務人、一般納稅人和小規模納稅人、稅率與征收率、增值稅的計稅方法、一般計稅方法應納稅額的計算、簡易征稅方法應納稅額的計算、進口環節增值稅的征收、出口和跨境業務增值稅的退稅和征稅、稅收優惠、征收管理、增值稅發票的使用及管理

2、消費稅法

納稅義務人與稅目稅率、計稅依據、應納稅額的計算、征收管理

3、企業所得稅法

納稅義務人、征稅對象與稅率、應納稅所得額、資產的稅務處理、資產損失的所得稅處理、企業重組的所得稅處理、稅收優惠、應納稅額的計算、征收管理

4、個人所得稅法

納稅義務人與征稅范圍、稅率與應納稅所得額的確定、稅收優惠、境外所得的稅額扣除、應納稅額的計算、應納稅額計算中的特殊問題處理、征收管理

5、城市維護建設稅法和煙葉稅法

城市維護建設稅法、煙葉稅法、教育費附加和地方教育附加

6、關稅法和船舶噸稅法

征稅對象與納稅義務人、進出口稅則、完稅價格與應納稅額的計算、減免規定、征收管理、船舶噸稅法

7、資源稅法和環境保護稅法

資源稅法、環境保護稅法

8、城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法

城鎮土地使用稅法、耕地占用稅法

9、房產稅法、契稅法和土地增值稅法

房產稅法、契稅法、土地增值稅法

10、車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

車輛購置稅法、車船稅法、印花稅法

(三)國際稅收部分15%(22.5分)

1、國際稅收協定

2、非居民企業稅收管理

3、境外所得稅收管理

4、國際反避稅

5、轉讓定價稅務管理

6、國際稅收征管合作

(四)稅收征收管理部分15%(22.5分)

1、稅收征收管理法

稅務管理、稅款征收、稅務檢查、法律責任、納稅擔保和抵押、納稅信用管理

2、稅務行政法制

稅務行政處罰、稅務行政復議、稅務行政訴訟

五、主要參考書目

1、全國稅務專業學位研究生教育指導委員會指定大綱;

2、中國注冊會計師協會，2020年注冊會計師全國統一考試輔導教材《稅法》，中國財政經濟出版社2020年3月第1版;

3、《稅收學》(第5版)，黃樺，中國人民大學出版社，2020年版;