圖書簡介
品牌：人民郵電出版社詳情基本信息
書名:2014年-稅法-(名師解讀版)
原價：49.00元
售價：41.7元,便宜7.3元,折扣85
作者:《稅法輔導教材》編寫組
出版社：人民郵電出版社
出版日期：2014-05-01
ISBN：9787115350954
字數(shù)：
頁碼：364
版次：2
裝幀：平裝
開本：16
商品重量：0.581kg
編輯推薦
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內容提要
《2014年注冊會計師(CPA)全國統(tǒng)考*輔導教材系列——稅法(名師解讀版)》是針對2014年注冊會計師全國統(tǒng)考而編寫的同步輔導用書。
《2014年注冊會計師(CPA)全國統(tǒng)考*輔導教材系列——稅法(名師解讀版)》從注冊會計師資格考試特點出發(fā)，針對稅法科目的內容特點，在分析總結近幾年考試特點以及對2014年考試特點進行預測的基礎上，全面介紹了稅法科目的各項內容，尤其對書中的重點、難點進行了深入講解，并結合相關案例進行了多角度的分析，能夠幫助考生從容面對各種形式的考題。
《2014年注冊會計師(CPA)全國統(tǒng)考*輔導教材系列——稅法(名師解讀版)》適合參加2014年注冊會計師全國統(tǒng)考稅法考試的考生使用，也適合相關專業(yè)的在校師生和從業(yè)人員參考。
目錄
目 錄
第一章 稅法總論 1
考綱解讀 1
內容解讀 1
能力解讀 1
知識清單 4
重點難點分析 4
第一節(jié) 稅法的概念 4
一、稅收與現(xiàn)代國家治理 4
二、稅法的概念 4
三、稅法目標 4
第二節(jié) 稅法在我國法律體系中的地位 4
第三節(jié) 稅收法定原則 5
第四節(jié) 稅法要素 5
第五節(jié) 稅收立法與我國現(xiàn)代稅法體系 6
一、稅收管理體制的概念 6
二、稅收立法原則 6
三、稅收立法權及其劃分 6
四、稅收立法機關 6
五、我國稅收立法、修訂和廢止程序 7
六、我國現(xiàn)行稅法體系 7
七、稅收立法權的劃分 7
第六節(jié) 稅收執(zhí)法權 7
第七節(jié) 依法納稅與稅法遵從 10
一、稅務行政主體、稅務行政管理相對人的權利與義務 10
二、稅務代理等稅務服務是稅法遵從的重要途徑 10
三、稅務籌劃是納稅人的一項權利 10
一年模擬 10
第二章 增值稅法 14
考綱解讀 14
內容解讀 14
能力解讀 14
知識清單 15
重點難點分析 15
第一節(jié) 征稅范圍及納稅義務人 15
一、征稅范圍 15
二、納稅義務人和扣繳義務人 18
第二節(jié) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理 18
一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準 18
二、一般納稅人納稅輔導期管理辦法 19
第三節(jié) 稅率與征收率 20
一、一般納稅人 20
二、適用低稅率的情況 21
三、按簡易計稅方法征稅的其他規(guī)定 21
第四節(jié) 增值稅的計稅方法 22
第五節(jié) 一般計稅方法應納稅額的計算 22
一、銷項稅額的計算 22
二、進項稅額的抵扣 26
三、應納稅額計算的時間限定 27
四、應納稅額計算中的特殊問題 28
第六節(jié) 簡易計稅方法應納稅額的計算 30
一、計算公式 30
二、含稅銷售額換算 30
第七節(jié) 特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務處理 31
一、混業(yè)經(jīng)營 31
二、混合銷售行為 31
三、兼營非增值稅應稅勞務 31
四、成品油零售加油站增值稅征收管理辦法的主要內容 31
第八節(jié) 進口貨物征稅 32
一、進口貨物征稅范圍 32
二、進口增值稅的計算方法 32
三、進口貨物增值稅納稅義務發(fā)生時間、地點及納稅期限 32
第九節(jié) 出口貨物和應稅服務退(免)稅 32
一、適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務 32
二、適用增值稅免稅政策的出口貨物和勞務 37
三、適用增值稅征稅政策的出口貨物和勞務 39
四、出口貨物退(免)稅管理 40
第十節(jié) 稅收優(yōu)惠 40
一、《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目 40
二、財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他征免稅項目 40
三、起征點 44
第十一節(jié) 征收管理 44
一、納稅義務發(fā)生時間 44
二、納稅期限 44
三、納稅地點 44
一年模擬 45
第三章 消費稅法 62
考綱解讀 62
內容解讀 62
能力解讀 62
知識清單 62
重點難點分析 63
第一節(jié) 納稅義務人與征稅范圍 63
一、納稅義務人 63
二、征稅范圍 63
第二節(jié) 稅目與稅率 64
一、稅目 64
二、稅率 65
第三節(jié) 計稅依據(jù) 65
一、從價計征——與增值稅相同 65
二、從量計征——銷售數(shù)量 66
三、從價從量復合計稅 66
四、計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 66
第四節(jié) 應納稅額的計算 66
一、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅的計算 66
二、委托加工環(huán)節(jié)應稅消費品應納稅的計算 68
三、進口環(huán)節(jié) 應納消費稅的計算 69
四、已納消費稅扣除的計算 69
五、消費稅出口退稅的計算 70
第五節(jié) 征收管理 71
一、納稅義務發(fā)生時間和納稅期限的規(guī)定 71
二、納稅地點 71
一年模擬 71
第四章 營業(yè)稅法 81
考綱解讀 81
內容解讀 81
能力解讀 81
知識清單 81
重點難點分析 82
第一節(jié) 納稅義務人與扣繳義務人 82
一、納稅義務人 82
二、扣繳義務人 82
第二節(jié) 稅目與稅率 82
一、稅目 82
二、稅率 84
第三節(jié) 計稅依據(jù) 84
一、計稅依據(jù)的一般規(guī)定 84
二、計稅依據(jù)的具體規(guī)定 84
第四節(jié) 應納稅額計算與特殊經(jīng)營行為的稅務處理 87
一、應納稅額的計算 87
二、特殊經(jīng)營行為的稅務處理 87
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠 88
一、起征點 88
二、稅收優(yōu)惠規(guī)定 88
第六節(jié) 征收管理 89
一、納稅義務發(fā)生時間 89
二、納稅期限 89
三、納稅地點 89
一年模擬 90
第五章 城市維護建設稅法和煙葉稅法 98
考綱解讀 98
內容解讀 98
能力解讀 98
知識清單 98
重點難點分析 99
第一節(jié) 城市維護建設稅法 99
一、納稅義務人 99
二、稅率 99
三、計稅依據(jù) 99
四、應納稅額的計算 99
五、稅收優(yōu)惠 99
六、納稅環(huán)節(jié) 100
第二節(jié) 煙葉稅法 100
一、納稅義務人 100
二、征稅范圍 100
三、稅率 100
四、應納稅額的計算 100
五、征收管理 100
第三節(jié) 教育費附加和地方教育附加的有關規(guī)定 100
一、教育費附加和地方教育附加的計征范圍 100
二、教育費附加和地方教育附加的計征依據(jù) 100
三、教育費附加和地方教育附加的計征比率 100
四、教育費附加和地方教育附加的計算 100
五、教育費附加費的減免規(guī)定 101
一年模擬 101
第六章 關稅法 105
考綱解讀 105
內容解讀 105
能力解讀 105
知識清單 106
重點難點分析 106
第一節(jié) 征稅對象與納稅義務人 106
一、征稅對象 106
二、納稅義務人 106
第二節(jié) 進出口稅則 106
一、進口關稅的種類 106
二、進口關稅的計征辦法 107
三、出口關稅稅率 107
四、特別關稅 107
五、稅率的運用 107
第三節(jié) 完稅價格與應納稅額的計算 107
一、原產(chǎn)地規(guī)定 107
二、關稅完稅價格 107
三、應納稅額的計算 109
第四節(jié) 關稅減免規(guī)定 109
第五節(jié) 征收管理 110
一、關稅繳納 110
二、關稅強制執(zhí)行 110
三、關稅退還 110
四、關稅補征和追征 110
五、關稅納稅爭議 110
第六節(jié) 船舶噸稅 110
一、船舶噸稅的征稅范圍 110
二、船舶噸稅的稅率 110
三、船舶噸稅的計稅依據(jù) 110
四、船舶噸稅的征收機關 110
五、船舶噸稅的納稅義務發(fā)生時間 110
六、船舶噸稅的納稅期限 110
七、船舶噸稅的補征和追征 110
八、船舶噸稅的優(yōu)惠政策 110
九、船舶噸稅的處罰 110
一年模擬 111
第七章 資源稅法和土地增值稅法 116
考綱解讀 116
內容解讀 116
能力解讀 116
知識清單 117
重點難點分析 117
第一節(jié) 資源稅的納稅人與稅目、稅率 117
一、納稅人 117
二、稅目和稅率 117
三、扣繳義務人 118
第二節(jié) 資源稅的計稅依據(jù)與應納稅額的計算 118
一、計稅依據(jù) 118
二、應納稅額的計算 119
第三節(jié) 資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理 119
一、稅收優(yōu)惠 119
二、征收管理 119
第四節(jié) 土地增值稅的納稅人與征稅范圍 119
一、納稅人 119
二、征稅范圍 120
第五節(jié) 土地增值稅的稅率、應稅收入與扣除項目 120
一、稅率 120
二、應稅收入的確定 120
三、扣除項目的確定 120
第六節(jié) 土地增值稅應納稅額的計算 121
一、增值額的確定 121
二、應納稅額的計算方法 121
三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算 122
第七節(jié) 土地增值稅的稅收優(yōu)惠和征收管理 123
一、稅收優(yōu)惠 123
二、征收管理 124
一年模擬 124
第八章 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法 134
考綱解讀 134
內容解讀 134
能力解讀 134
知識清單 135
重點難點分析 135
第一節(jié) 房產(chǎn)稅法 135
一、房產(chǎn)稅的納稅人 135
二、房產(chǎn)稅的征稅對象和征稅范圍 136
三、房產(chǎn)稅稅率 136
四、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算 136
五、房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠 137
六、房產(chǎn)稅的征收管理 137
第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法 137
一、納稅義務人(包括外商) 137
二、征稅范圍 137
三、稅率——有幅度的差別定額稅率 137
四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算 137
五、稅收優(yōu)惠 138
六、征收管理 138
第三節(jié) 契稅法 138
一、契稅的納稅人 138
二、征稅對象和計稅依據(jù) 138
三、稅收優(yōu)惠 138
四、征收管理 138
第四節(jié) 耕地占用稅法 139
一、納稅義務人與征稅范圍 139
二、耕地占用稅應納稅額的計算 139
三、耕地占用稅的稅收優(yōu)惠 139
四、耕地占用稅的征收管理 139
一年模擬 139
第九章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 149
考綱解讀 149
內容解讀 149
能力解讀 149
知識清單 150
重點難點分析 150
第一節(jié) 車輛購置稅法 150
一、車購稅納稅義務人 150
二、車購稅計稅依據(jù) 150
三、應納稅額的計算 151
四、稅收優(yōu)惠 151
五、征收管理 151
第二節(jié) 車船稅法 152
一、納稅義務人和征稅范圍 152
二、應納稅額的計算 152
三、稅收優(yōu)惠 153
四、征收管理 153
第三節(jié) 印花稅法 153
一、印花稅的納稅義務人 153
二、印花稅稅目、稅率和計稅依據(jù)的一般規(guī)定 153
三、印花稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 154
四、印花稅的優(yōu)惠政策 155
五、印花稅的征收管理 155
一年模擬 156
第十章 企業(yè)所得稅法 164
考綱解讀 164
內容解讀 164
能力解讀 164
知識清單 165
重點難點分析 166
第一節(jié) 納稅義務人、征稅對象與稅率 166
一、納稅義務人 166
二、征稅對象 166
三、稅率 167
第二節(jié) 應納稅所得額的計算 167
一、收入總額 167
二、不征稅收入和免稅收入 169
三、扣除原則和范圍 170
四、不得扣除項目 173
五、虧損彌補 173
第三節(jié) 資產(chǎn)的稅務處理 174
一、固定資產(chǎn)的稅務處理 174
二、生物資產(chǎn)的稅務處理 174
三、無形資產(chǎn)的稅務處理 174
四、長期待攤費用的稅務處理 175
五、存貨的稅務處理 175
六、投資資產(chǎn)的稅務處理 175
七、稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理 175
第四節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理 176
一、資產(chǎn)損失的扣除政策 176
二、壞賬損失的確認條件 176
三、企業(yè)自行計算扣除資產(chǎn)損失的范圍(6條) 176
第五節(jié) 企業(yè)重組的所得稅處理 176
一、一般性稅務處理方法 176
二、企業(yè)重組的特殊性稅務處理 177
第六節(jié) 稅收優(yōu)惠 179
一、免征與減征優(yōu)惠 179
二、高新技術企業(yè)優(yōu)惠 179
三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠 179
四、加計扣除優(yōu)惠 179
五、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠 179
六、加速折舊優(yōu)惠 179
七、減計收入優(yōu)惠 179
八、稅額抵免優(yōu)惠 179
九、民族自治地方優(yōu)惠 179
十、非居民企業(yè)優(yōu)惠 179
十一、特殊行業(yè)優(yōu)惠 180
十二、其他優(yōu)惠 181
第七節(jié) 應納稅額的計算 181
一、居民企業(yè)應納稅額的計算 181
二、境外所得抵扣稅額的計算 181
三、居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算 182
四、非居民企業(yè)應納稅額的計算 183
五、非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法 183
六、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預繳稅款的處理 184
七、企業(yè)政策性搬遷所得稅管理 184
第八節(jié) 源泉扣繳 185
一、扣繳義務人 185
二、扣繳方法 185
三、非居民企業(yè)所得稅管理的若干問題 185
第九節(jié) 特別納稅調整 186
第十節(jié) 征收管理 187
一、納稅地點 187
二、納稅期限 187
三、納稅申報 187
四、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理 187
五、合伙企業(yè)所得稅的征收管理 188
一年模擬 188
第十一章 個人所得稅法 207
考綱解讀 207
內容解讀 207
能力解讀 207
知識清單 208
重點難點分析 209
第一節(jié) 納稅義務人與征稅范圍 209
一、納稅義務人 209
二、征稅范圍 209
第二節(jié) 稅率與應納稅所得額的確定 211
一、稅率 211
二、應納稅所得額的規(guī)定 211
第三節(jié) 應納稅額的計算 213
一、應納稅額計算的一般規(guī)定 213
二、應納稅額計算中的特殊問題 216
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠 224
第五節(jié) 境外所得的稅額扣除 224
第六節(jié) 征收管理 224
一、自行申報納稅 224
二、代扣代繳納稅 226
三、核定征收 226
一年模擬 226
第十二章 稅收征收管理法 237
考綱解讀 237
內容解讀 237
能力解讀 237
知識清單 238
重點難點分析 238
第一節(jié) 《稅收征管法》概述 238
一、《稅收征管法》的適用范圍 238
二、《稅收征管法》的遵守主體 238
第二節(jié) 稅務管理 238
一、稅務登記管理 238
二、賬簿、憑證管理 239
三、納稅申報管理 239
第三節(jié) 稅款征收 239
一、稅款征收的原則 239
二、稅款征收的方式 239
三、稅款征收制度 239
第四節(jié) 稅務檢查 241
一、稅務檢查的形式及方法 241
二、稅務檢查的職責 241
第五節(jié) 法律責任 241
第六節(jié) 納稅評估管理辦法 241
一、納稅評估的對象 242
二、納稅評估的通用分析指標 242
第七節(jié) 納稅擔保試行辦法 242
一、不得作為納稅保證人的情形 242
二、納稅擔保的范圍 242
三、納稅擔保的時限 242
四、可納稅抵押的財產(chǎn) 242
五、不得納稅抵押的財產(chǎn) 242
六、納稅質押的分類 243
七、納稅質押的處理期限 243
一年模擬 243
第十三章 稅務行政法制 249
考綱解讀 249
內容解讀 249
能力解讀 249
知識清單 250
重點難點分析 250
第一節(jié) 稅務行政處罰 250
一、稅務行政處罰的內容 250
二、稅務行政處罰的原則 250
三、稅務行政處罰的設定 250
四、稅務行政處罰的種類 250
五、稅務行政處罰的主體——縣以上的稅務機關 251
六、稅務行政處罰簡易程序的適用條件 251
七、稅務行政處罰一般程序聽證的范圍 251
八、稅務行政處罰執(zhí)行的時限 251
第二節(jié) 稅務行政復議 251
一、我國稅務行政復議的特點 251
二、稅務行政復議的機構和人員 251
三、稅務行政復議的受案范圍 251
四、稅務行政復議的管轄 252
五、稅務行政復議申請人和被申請人 252
六、稅務行政復議申請 253
七、稅務行政復議的受理 253
八、稅務行政復議的證據(jù) 253
九、稅務行政復議的審查和決定 254
十、稅務行政復議和解與調解 254
第三節(jié) 稅務行政訴訟 255
一、稅務行政訴訟的特殊性 255
二、稅務行政訴訟的原則 255
三、稅務行政訴訟的分類 255
四、起訴與應訴的界定 255
五、稅務行政訴訟的判決分類 255
一年模擬 255
第十四章 稅務代理與稅務籌劃 260
考綱解讀 260
內容解讀 260
能力解讀 260
知識清單 261
重點難點分析 261
第一節(jié) 企業(yè)涉稅基礎工作的代理 261
一、企業(yè)稅務登記代理的內容 261
二、從事企業(yè)稅務登記代理時應該注意的問題 261
三、辦理變更稅務登記的情況 261
四、停業(yè)、復業(yè)登記代理 261
五、代理注銷稅務登記的內容 261
六、發(fā)票領購代理的范圍 261
七、代理建賬建制的范圍 261
第二節(jié) 商品和勞務稅納稅申報代理 261
第三節(jié) 所得稅納稅申報代理 261
第四節(jié) 稅務籌劃 261
一、稅收籌劃的切入點 261
二、稅收籌劃的基本方法 262
一年模擬 262
全真模擬試題 264
A卷 264
B卷 270
一年模擬答案及解析 278
全真模擬試題答案及解析 353
A卷 353
B卷 358
后記 364作者介紹
毛夏鸞——首都經(jīng)貿大學會計學院副教授，碩士生導師，主講注冊會計師、注冊稅務師相關課程。中國稅務學會理事、北京市國際稅收研究常務理事。自注冊會計師考試開考《稅法》課程以來，先后在北京市注冊會計師協(xié)會、好會計教育等單位擔任注冊會計師的考前輔導工作。1998年作為主編之一，參與編寫注冊會計師全國統(tǒng)考輔導用書《稅法》，該書同步被臺灣高點文化事業(yè)公司在臺灣公開出版。該書的出版對參加注冊會計師考試的考生給予了極大幫助，并成為之后《稅法》相關輔導資料編寫的模板之一。
文摘
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序言
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目錄
品牌：人民郵電出版社
基本信息
書名:2014年-稅法-(名師解讀版)
原價：49.00元
售價：41.7元,便宜7.3元,折扣85
作者:《稅法輔導教材》編寫組
出版社：人民郵電出版社
出版日期：2014-05-01
ISBN：9787115350954
字數(shù)：
頁碼：364
版次：2
裝幀：平裝
開本：16
商品重量：0.581kg
編輯推薦
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內容提要
《2014年注冊會計師(CPA)全國統(tǒng)考*輔導教材系列——稅法(名師解讀版)》是針對2014年注冊會計師全國統(tǒng)考而編寫的同步輔導用書。
《2014年注冊會計師(CPA)全國統(tǒng)考*輔導教材系列——稅法(名師解讀版)》從注冊會計師資格考試特點出發(fā)，針對稅法科目的內容特點，在分析總結近幾年考試特點以及對2014年考試特點進行預測的基礎上，全面介紹了稅法科目的各項內容，尤其對書中的重點、難點進行了深入講解，并結合相關案例進行了多角度的分析，能夠幫助考生從容面對各種形式的考題。
《2014年注冊會計師(CPA)全國統(tǒng)考*輔導教材系列——稅法(名師解讀版)》適合參加2014年注冊會計師全國統(tǒng)考稅法考試的考生使用，也適合相關專業(yè)的在校師生和從業(yè)人員參考。
目錄
目 錄
第一章 稅法總論 1
考綱解讀 1
內容解讀 1
能力解讀 1
知識清單 4
重點難點分析 4
第一節(jié) 稅法的概念 4
一、稅收與現(xiàn)代國家治理 4
二、稅法的概念 4
三、稅法目標 4
第二節(jié) 稅法在我國法律體系中的地位 4
第三節(jié) 稅收法定原則 5
第四節(jié) 稅法要素 5
第五節(jié) 稅收立法與我國現(xiàn)代稅法體系 6
一、稅收管理體制的概念 6
二、稅收立法原則 6
三、稅收立法權及其劃分 6
四、稅收立法機關 6
五、我國稅收立法、修訂和廢止程序 7
六、我國現(xiàn)行稅法體系 7
七、稅收立法權的劃分 7
第六節(jié) 稅收執(zhí)法權 7
第七節(jié) 依法納稅與稅法遵從 10
一、稅務行政主體、稅務行政管理相對人的權利與義務 10
二、稅務代理等稅務服務是稅法遵從的重要途徑 10
三、稅務籌劃是納稅人的一項權利 10
一年模擬 10
第二章 增值稅法 14
考綱解讀 14
內容解讀 14
能力解讀 14
知識清單 15
重點難點分析 15
第一節(jié) 征稅范圍及納稅義務人 15
一、征稅范圍 15
二、納稅義務人和扣繳義務人 18
第二節(jié) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理 18
一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準 18
二、一般納稅人納稅輔導期管理辦法 19
第三節(jié) 稅率與征收率 20
一、一般納稅人 20
二、適用低稅率的情況 21
三、按簡易計稅方法征稅的其他規(guī)定 21
第四節(jié) 增值稅的計稅方法 22
第五節(jié) 一般計稅方法應納稅額的計算 22
一、銷項稅額的計算 22
二、進項稅額的抵扣 26
三、應納稅額計算的時間限定 27
四、應納稅額計算中的特殊問題 28
第六節(jié) 簡易計稅方法應納稅額的計算 30
一、計算公式 30
二、含稅銷售額換算 30
第七節(jié) 特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務處理 31
一、混業(yè)經(jīng)營 31
二、混合銷售行為 31
三、兼營非增值稅應稅勞務 31
四、成品油零售加油站增值稅征收管理辦法的主要內容 31
第八節(jié) 進口貨物征稅 32
一、進口貨物征稅范圍 32
二、進口增值稅的計算方法 32
三、進口貨物增值稅納稅義務發(fā)生時間、地點及納稅期限 32
第九節(jié) 出口貨物和應稅服務退(免)稅 32
一、適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務 32
二、適用增值稅免稅政策的出口貨物和勞務 37
三、適用增值稅征稅政策的出口貨物和勞務 39
四、出口貨物退(免)稅管理 40
第十節(jié) 稅收優(yōu)惠 40
一、《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目 40
二、財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他征免稅項目 40
三、起征點 44
第十一節(jié) 征收管理 44
一、納稅義務發(fā)生時間 44
二、納稅期限 44
三、納稅地點 44
一年模擬 45
第三章 消費稅法 62
考綱解讀 62
內容解讀 62
能力解讀 62
知識清單 62
重點難點分析 63
第一節(jié) 納稅義務人與征稅范圍 63
一、納稅義務人 63
二、征稅范圍 63
第二節(jié) 稅目與稅率 64
一、稅目 64
二、稅率 65
第三節(jié) 計稅依據(jù) 65
一、從價計征——與增值稅相同 65
二、從量計征——銷售數(shù)量 66
三、從價從量復合計稅 66
四、計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 66
第四節(jié) 應納稅額的計算 66
一、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅的計算 66
二、委托加工環(huán)節(jié)應稅消費品應納稅的計算 68
三、進口環(huán)節(jié) 應納消費稅的計算 69
四、已納消費稅扣除的計算 69
五、消費稅出口退稅的計算 70
第五節(jié) 征收管理 71
一、納稅義務發(fā)生時間和納稅期限的規(guī)定 71
二、納稅地點 71
一年模擬 71
第四章 營業(yè)稅法 81
考綱解讀 81
內容解讀 81
能力解讀 81
知識清單 81
重點難點分析 82
第一節(jié) 納稅義務人與扣繳義務人 82
一、納稅義務人 82
二、扣繳義務人 82
第二節(jié) 稅目與稅率 82
一、稅目 82
二、稅率 84
第三節(jié) 計稅依據(jù) 84
一、計稅依據(jù)的一般規(guī)定 84
二、計稅依據(jù)的具體規(guī)定 84
第四節(jié) 應納稅額計算與特殊經(jīng)營行為的稅務處理 87
一、應納稅額的計算 87
二、特殊經(jīng)營行為的稅務處理 87
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠 88
一、起征點 88
二、稅收優(yōu)惠規(guī)定 88
第六節(jié) 征收管理 89
一、納稅義務發(fā)生時間 89
二、納稅期限 89
三、納稅地點 89
一年模擬 90
第五章 城市維護建設稅法和煙葉稅法 98
考綱解讀 98
內容解讀 98
能力解讀 98
知識清單 98
重點難點分析 99
第一節(jié) 城市維護建設稅法 99
一、納稅義務人 99
二、稅率 99
三、計稅依據(jù) 99
四、應納稅額的計算 99
五、稅收優(yōu)惠 99
六、納稅環(huán)節(jié) 100
第二節(jié) 煙葉稅法 100
一、納稅義務人 100
二、征稅范圍 100
三、稅率 100
四、應納稅額的計算 100
五、征收管理 100
第三節(jié) 教育費附加和地方教育附加的有關規(guī)定 100
一、教育費附加和地方教育附加的計征范圍 100
二、教育費附加和地方教育附加的計征依據(jù) 100
三、教育費附加和地方教育附加的計征比率 100
四、教育費附加和地方教育附加的計算 100
五、教育費附加費的減免規(guī)定 101
一年模擬 101
第六章 關稅法 105
考綱解讀 105
內容解讀 105
能力解讀 105
知識清單 106
重點難點分析 106
第一節(jié) 征稅對象與納稅義務人 106
一、征稅對象 106
二、納稅義務人 106
第二節(jié) 進出口稅則 106
一、進口關稅的種類 106
二、進口關稅的計征辦法 107
三、出口關稅稅率 107
四、特別關稅 107
五、稅率的運用 107
第三節(jié) 完稅價格與應納稅額的計算 107
一、原產(chǎn)地規(guī)定 107
二、關稅完稅價格 107
三、應納稅額的計算 109
第四節(jié) 關稅減免規(guī)定 109
第五節(jié) 征收管理 110
一、關稅繳納 110
二、關稅強制執(zhí)行 110
三、關稅退還 110
四、關稅補征和追征 110
五、關稅納稅爭議 110
第六節(jié) 船舶噸稅 110
一、船舶噸稅的征稅范圍 110
二、船舶噸稅的稅率 110
三、船舶噸稅的計稅依據(jù) 110
四、船舶噸稅的征收機關 110
五、船舶噸稅的納稅義務發(fā)生時間 110
六、船舶噸稅的納稅期限 110
七、船舶噸稅的補征和追征 110
八、船舶噸稅的優(yōu)惠政策 110
九、船舶噸稅的處罰 110
一年模擬 111
第七章 資源稅法和土地增值稅法 116
考綱解讀 116
內容解讀 116
能力解讀 116
知識清單 117
重點難點分析 117
第一節(jié) 資源稅的納稅人與稅目、稅率 117
一、納稅人 117
二、稅目和稅率 117
三、扣繳義務人 118
第二節(jié) 資源稅的計稅依據(jù)與應納稅額的計算 118
一、計稅依據(jù) 118
二、應納稅額的計算 119
第三節(jié) 資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理 119
一、稅收優(yōu)惠 119
二、征收管理 119
第四節(jié) 土地增值稅的納稅人與征稅范圍 119
一、納稅人 119
二、征稅范圍 120
第五節(jié) 土地增值稅的稅率、應稅收入與扣除項目 120
一、稅率 120
二、應稅收入的確定 120
三、扣除項目的確定 120
第六節(jié) 土地增值稅應納稅額的計算 121
一、增值額的確定 121
二、應納稅額的計算方法 121
三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算 122
第七節(jié) 土地增值稅的稅收優(yōu)惠和征收管理 123
一、稅收優(yōu)惠 123
二、征收管理 124
一年模擬 124
第八章 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法 134
考綱解讀 134
內容解讀 134
能力解讀 134
知識清單 135
重點難點分析 135
第一節(jié) 房產(chǎn)稅法 135
一、房產(chǎn)稅的納稅人 135
二、房產(chǎn)稅的征稅對象和征稅范圍 136
三、房產(chǎn)稅稅率 136
四、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算 136
五、房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠 137
六、房產(chǎn)稅的征收管理 137
第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法 137
一、納稅義務人(包括外商) 137
二、征稅范圍 137
三、稅率——有幅度的差別定額稅率 137
四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算 137
五、稅收優(yōu)惠 138
六、征收管理 138
第三節(jié) 契稅法 138
一、契稅的納稅人 138
二、征稅對象和計稅依據(jù) 138
三、稅收優(yōu)惠 138
四、征收管理 138
第四節(jié) 耕地占用稅法 139
一、納稅義務人與征稅范圍 139
二、耕地占用稅應納稅額的計算 139
三、耕地占用稅的稅收優(yōu)惠 139
四、耕地占用稅的征收管理 139
一年模擬 139
第九章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 149
考綱解讀 149
內容解讀 149
能力解讀 149
知識清單 150
重點難點分析 150
第一節(jié) 車輛購置稅法 150
一、車購稅納稅義務人 150
二、車購稅計稅依據(jù) 150
三、應納稅額的計算 151
四、稅收優(yōu)惠 151
五、征收管理 151
第二節(jié) 車船稅法 152
一、納稅義務人和征稅范圍 152
二、應納稅額的計算 152
三、稅收優(yōu)惠 153
四、征收管理 153
第三節(jié) 印花稅法 153
一、印花稅的納稅義務人 153
二、印花稅稅目、稅率和計稅依據(jù)的一般規(guī)定 153
三、印花稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 154
四、印花稅的優(yōu)惠政策 155
五、印花稅的征收管理 155
一年模擬 156
第十章 企業(yè)所得稅法 164
考綱解讀 164
內容解讀 164
能力解讀 164
知識清單 165
重點難點分析 166
第一節(jié) 納稅義務人、征稅對象與稅率 166
一、納稅義務人 166
二、征稅對象 166
三、稅率 167
第二節(jié) 應納稅所得額的計算 167
一、收入總額 167
二、不征稅收入和免稅收入 169
三、扣除原則和范圍 170
四、不得扣除項目 173
五、虧損彌補 173
第三節(jié) 資產(chǎn)的稅務處理 174
一、固定資產(chǎn)的稅務處理 174
二、生物資產(chǎn)的稅務處理 174
三、無形資產(chǎn)的稅務處理 174
四、長期待攤費用的稅務處理 175
五、存貨的稅務處理 175
六、投資資產(chǎn)的稅務處理 175
七、稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理 175
第四節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理 176
一、資產(chǎn)損失的扣除政策 176
二、壞賬損失的確認條件 176
三、企業(yè)自行計算扣除資產(chǎn)損失的范圍(6條) 176
第五節(jié) 企業(yè)重組的所得稅處理 176
一、一般性稅務處理方法 176
二、企業(yè)重組的特殊性稅務處理 177
第六節(jié) 稅收優(yōu)惠 179
一、免征與減征優(yōu)惠 179
二、高新技術企業(yè)優(yōu)惠 179
三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠 179
四、加計扣除優(yōu)惠 179
五、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠 179
六、加速折舊優(yōu)惠 179
七、減計收入優(yōu)惠 179
八、稅額抵免優(yōu)惠 179
九、民族自治地方優(yōu)惠 179
十、非居民企業(yè)優(yōu)惠 179
十一、特殊行業(yè)優(yōu)惠 180
十二、其他優(yōu)惠 181
第七節(jié) 應納稅額的計算 181
一、居民企業(yè)應納稅額的計算 181
二、境外所得抵扣稅額的計算 181
三、居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算 182
四、非居民企業(yè)應納稅額的計算 183
五、非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法 183
六、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預繳稅款的處理 184
七、企業(yè)政策性搬遷所得稅管理 184
第八節(jié) 源泉扣繳 185
一、扣繳義務人 185
二、扣繳方法 185
三、非居民企業(yè)所得稅管理的若干問題 185
第九節(jié) 特別納稅調整 186
第十節(jié) 征收管理 187
一、納稅地點 187
二、納稅期限 187
三、納稅申報 187
四、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理 187
五、合伙企業(yè)所得稅的征收管理 188
一年模擬 188
第十一章 個人所得稅法 207
考綱解讀 207
內容解讀 207
能力解讀 207
知識清單 208
重點難點分析 209
第一節(jié) 納稅義務人與征稅范圍 209
一、納稅義務人 209
二、征稅范圍 209
第二節(jié) 稅率與應納稅所得額的確定 211
一、稅率 211
二、應納稅所得額的規(guī)定 211
第三節(jié) 應納稅額的計算 213
一、應納稅額計算的一般規(guī)定 213
二、應納稅額計算中的特殊問題 216
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠 224
第五節(jié) 境外所得的稅額扣除 224
第六節(jié) 征收管理 224
一、自行申報納稅 224
二、代扣代繳納稅 226
三、核定征收 226
一年模擬 226
第十二章 稅收征收管理法 237
考綱解讀 237
內容解讀 237
能力解讀 237
知識清單 238
重點難點分析 238
第一節(jié) 《稅收征管法》概述 238
一、《稅收征管法》的適用范圍 238
二、《稅收征管法》的遵守主體 238
第二節(jié) 稅務管理 238
一、稅務登記管理 238
二、賬簿、憑證管理 239
三、納稅申報管理 239
第三節(jié) 稅款征收 239
一、稅款征收的原則 239
二、稅款征收的方式 239
三、稅款征收制度 239
第四節(jié) 稅務檢查 241
一、稅務檢查的形式及方法 241
二、稅務檢查的職責 241
第五節(jié) 法律責任 241
第六節(jié) 納稅評估管理辦法 241
一、納稅評估的對象 242
二、納稅評估的通用分析指標 242
第七節(jié) 納稅擔保試行辦法 242
一、不得作為納稅保證人的情形 242
二、納稅擔保的范圍 242
三、納稅擔保的時限 242
四、可納稅抵押的財產(chǎn) 242
五、不得納稅抵押的財產(chǎn) 242
六、納稅質押的分類 243
七、納稅質押的處理期限 243
一年模擬 243
第十三章 稅務行政法制 249
考綱解讀 249
內容解讀 249
能力解讀 249
知識清單 250
重點難點分析 250
第一節(jié) 稅務行政處罰 250
一、稅務行政處罰的內容 250
二、稅務行政處罰的原則 250
三、稅務行政處罰的設定 250
四、稅務行政處罰的種類 250
五、稅務行政處罰的主體——縣以上的稅務機關 251
六、稅務行政處罰簡易程序的適用條件 251
七、稅務行政處罰一般程序聽證的范圍 251
八、稅務行政處罰執(zhí)行的時限 251
第二節(jié) 稅務行政復議 251
一、我國稅務行政復議的特點 251
二、稅務行政復議的機構和人員 251
三、稅務行政復議的受案范圍 251
四、稅務行政復議的管轄 252
五、稅務行政復議申請人和被申請人 252
六、稅務行政復議申請 253
七、稅務行政復議的受理 253
八、稅務行政復議的證據(jù) 253
九、稅務行政復議的審查和決定 254
十、稅務行政復議和解與調解 254
第三節(jié) 稅務行政訴訟 255
一、稅務行政訴訟的特殊性 255
二、稅務行政訴訟的原則 255
三、稅務行政訴訟的分類 255
四、起訴與應訴的界定 255
五、稅務行政訴訟的判決分類 255
一年模擬 255
第十四章 稅務代理與稅務籌劃 260
考綱解讀 260
內容解讀 260
能力解讀 260
知識清單 261
重點難點分析 261
第一節(jié) 企業(yè)涉稅基礎工作的代理 261
一、企業(yè)稅務登記代理的內容 261
二、從事企業(yè)稅務登記代理時應該注意的問題 261
三、辦理變更稅務登記的情況 261
四、停業(yè)、復業(yè)登記代理 261
五、代理注銷稅務登記的內容 261
六、發(fā)票領購代理的范圍 261
七、代理建賬建制的范圍 261
第二節(jié) 商品和勞務稅納稅申報代理 261
第三節(jié) 所得稅納稅申報代理 261
第四節(jié) 稅務籌劃 261
一、稅收籌劃的切入點 261
二、稅收籌劃的基本方法 262
一年模擬 262
全真模擬試題 264
A卷 264
B卷 270
一年模擬答案及解析 278
全真模擬試題答案及解析 353
A卷 353
B卷 358
后記 364
第一章 稅法總論 1
考綱解讀 1
內容解讀 1
能力解讀 1
知識清單 4
重點難點分析 4
第一節(jié) 稅法的概念 4
一、稅收與現(xiàn)代國家治理 4
二、稅法的概念 4
三、稅法目標 4
第二節(jié) 稅法在我國法律體系中的地位 4
第三節(jié) 稅收法定原則 5
第四節(jié) 稅法要素 5
第五節(jié) 稅收立法與我國現(xiàn)代稅法體系 6
一、稅收管理體制的概念 6
二、稅收立法原則 6
三、稅收立法權及其劃分 6
四、稅收立法機關 6
五、我國稅收立法、修訂和廢止程序 7
六、我國現(xiàn)行稅法體系 7
七、稅收立法權的劃分 7
第六節(jié) 稅收執(zhí)法權 7
第七節(jié) 依法納稅與稅法遵從 10
一、稅務行政主體、稅務行政管理相對人的權利與義務 10
二、稅務代理等稅務服務是稅法遵從的重要途徑 10
三、稅務籌劃是納稅人的一項權利 10
一年模擬 10
第二章 增值稅法 14
考綱解讀 14
內容解讀 14
能力解讀 14
知識清單 15
重點難點分析 15
第一節(jié) 征稅范圍及納稅義務人 15
一、征稅范圍 15
二、納稅義務人和扣繳義務人 18
第二節(jié) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理 18
一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準 18
二、一般納稅人納稅輔導期管理辦法 19
第三節(jié) 稅率與征收率 20
一、一般納稅人 20
二、適用低稅率的情況 21
三、按簡易計稅方法征稅的其他規(guī)定 21
第四節(jié) 增值稅的計稅方法 22
第五節(jié) 一般計稅方法應納稅額的計算 22
一、銷項稅額的計算 22
二、進項稅額的抵扣 26
三、應納稅額計算的時間限定 27
四、應納稅額計算中的特殊問題 28
第六節(jié) 簡易計稅方法應納稅額的計算 30
一、計算公式 30
二、含稅銷售額換算 30
第七節(jié) 特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務處理 31
一、混業(yè)經(jīng)營 31
二、混合銷售行為 31
三、兼營非增值稅應稅勞務 31
四、成品油零售加油站增值稅征收管理辦法的主要內容 31
第八節(jié) 進口貨物征稅 32
一、進口貨物征稅范圍 32
二、進口增值稅的計算方法 32
三、進口貨物增值稅納稅義務發(fā)生時間、地點及納稅期限 32
第九節(jié) 出口貨物和應稅服務退(免)稅 32
一、適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務 32
二、適用增值稅免稅政策的出口貨物和勞務 37
三、適用增值稅征稅政策的出口貨物和勞務 39
四、出口貨物退(免)稅管理 40
第十節(jié) 稅收優(yōu)惠 40
一、《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目 40
二、財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他征免稅項目 40
三、起征點 44
第十一節(jié) 征收管理 44
一、納稅義務發(fā)生時間 44
二、納稅期限 44
三、納稅地點 44
一年模擬 45
第三章 消費稅法 62
考綱解讀 62
內容解讀 62
能力解讀 62
知識清單 62
重點難點分析 63
第一節(jié) 納稅義務人與征稅范圍 63
一、納稅義務人 63
二、征稅范圍 63
第二節(jié) 稅目與稅率 64
一、稅目 64
二、稅率 65
第三節(jié) 計稅依據(jù) 65
一、從價計征——與增值稅相同 65
二、從量計征——銷售數(shù)量 66
三、從價從量復合計稅 66
四、計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 66
第四節(jié) 應納稅額的計算 66
一、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅的計算 66
二、委托加工環(huán)節(jié)應稅消費品應納稅的計算 68
三、進口環(huán)節(jié) 應納消費稅的計算 69
四、已納消費稅扣除的計算 69
五、消費稅出口退稅的計算 70
第五節(jié) 征收管理 71
一、納稅義務發(fā)生時間和納稅期限的規(guī)定 71
二、納稅地點 71
一年模擬 71
第四章 營業(yè)稅法 81
考綱解讀 81
內容解讀 81
能力解讀 81
知識清單 81
重點難點分析 82
第一節(jié) 納稅義務人與扣繳義務人 82
一、納稅義務人 82
二、扣繳義務人 82
第二節(jié) 稅目與稅率 82
一、稅目 82
二、稅率 84
第三節(jié) 計稅依據(jù) 84
一、計稅依據(jù)的一般規(guī)定 84
二、計稅依據(jù)的具體規(guī)定 84
第四節(jié) 應納稅額計算與特殊經(jīng)營行為的稅務處理 87
一、應納稅額的計算 87
二、特殊經(jīng)營行為的稅務處理 87
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠 88
一、起征點 88
二、稅收優(yōu)惠規(guī)定 88
第六節(jié) 征收管理 89
一、納稅義務發(fā)生時間 89
二、納稅期限 89
三、納稅地點 89
一年模擬 90
第五章 城市維護建設稅法和煙葉稅法 98
考綱解讀 98
內容解讀 98
能力解讀 98
知識清單 98
重點難點分析 99
第一節(jié) 城市維護建設稅法 99
一、納稅義務人 99
二、稅率 99
三、計稅依據(jù) 99
四、應納稅額的計算 99
五、稅收優(yōu)惠 99
六、納稅環(huán)節(jié) 100
第二節(jié) 煙葉稅法 100
一、納稅義務人 100
二、征稅范圍 100
三、稅率 100
四、應納稅額的計算 100
五、征收管理 100
第三節(jié) 教育費附加和地方教育附加的有關規(guī)定 100
一、教育費附加和地方教育附加的計征范圍 100
二、教育費附加和地方教育附加的計征依據(jù) 100
三、教育費附加和地方教育附加的計征比率 100
四、教育費附加和地方教育附加的計算 100
五、教育費附加費的減免規(guī)定 101
一年模擬 101
第六章 關稅法 105
考綱解讀 105
內容解讀 105
能力解讀 105
知識清單 106
重點難點分析 106
第一節(jié) 征稅對象與納稅義務人 106
一、征稅對象 106
二、納稅義務人 106
第二節(jié) 進出口稅則 106
一、進口關稅的種類 106
二、進口關稅的計征辦法 107
三、出口關稅稅率 107
四、特別關稅 107
五、稅率的運用 107
第三節(jié) 完稅價格與應納稅額的計算 107
一、原產(chǎn)地規(guī)定 107
二、關稅完稅價格 107
三、應納稅額的計算 109
第四節(jié) 關稅減免規(guī)定 109
第五節(jié) 征收管理 110
一、關稅繳納 110
二、關稅強制執(zhí)行 110
三、關稅退還 110
四、關稅補征和追征 110
五、關稅納稅爭議 110
第六節(jié) 船舶噸稅 110
一、船舶噸稅的征稅范圍 110
二、船舶噸稅的稅率 110
三、船舶噸稅的計稅依據(jù) 110
四、船舶噸稅的征收機關 110
五、船舶噸稅的納稅義務發(fā)生時間 110
六、船舶噸稅的納稅期限 110
七、船舶噸稅的補征和追征 110
八、船舶噸稅的優(yōu)惠政策 110
九、船舶噸稅的處罰 110
一年模擬 111
第七章 資源稅法和土地增值稅法 116
考綱解讀 116
內容解讀 116
能力解讀 116
知識清單 117
重點難點分析 117
第一節(jié) 資源稅的納稅人與稅目、稅率 117
一、納稅人 117
二、稅目和稅率 117
三、扣繳義務人 118
第二節(jié) 資源稅的計稅依據(jù)與應納稅額的計算 118
一、計稅依據(jù) 118
二、應納稅額的計算 119
第三節(jié) 資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理 119
一、稅收優(yōu)惠 119
二、征收管理 119
第四節(jié) 土地增值稅的納稅人與征稅范圍 119
一、納稅人 119
二、征稅范圍 120
第五節(jié) 土地增值稅的稅率、應稅收入與扣除項目 120
一、稅率 120
二、應稅收入的確定 120
三、扣除項目的確定 120
第六節(jié) 土地增值稅應納稅額的計算 121
一、增值額的確定 121
二、應納稅額的計算方法 121
三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算 122
第七節(jié) 土地增值稅的稅收優(yōu)惠和征收管理 123
一、稅收優(yōu)惠 123
二、征收管理 124
一年模擬 124
第八章 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法 134
考綱解讀 134
內容解讀 134
能力解讀 134
知識清單 135
重點難點分析 135
第一節(jié) 房產(chǎn)稅法 135
一、房產(chǎn)稅的納稅人 135
二、房產(chǎn)稅的征稅對象和征稅范圍 136
三、房產(chǎn)稅稅率 136
四、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算 136
五、房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠 137
六、房產(chǎn)稅的征收管理 137
第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法 137
一、納稅義務人(包括外商) 137
二、征稅范圍 137
三、稅率——有幅度的差別定額稅率 137
四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算 137
五、稅收優(yōu)惠 138
六、征收管理 138
第三節(jié) 契稅法 138
一、契稅的納稅人 138
二、征稅對象和計稅依據(jù) 138
三、稅收優(yōu)惠 138
四、征收管理 138
第四節(jié) 耕地占用稅法 139
一、納稅義務人與征稅范圍 139
二、耕地占用稅應納稅額的計算 139
三、耕地占用稅的稅收優(yōu)惠 139
四、耕地占用稅的征收管理 139
一年模擬 139
第九章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 149
考綱解讀 149
內容解讀 149
能力解讀 149
知識清單 150
重點難點分析 150
第一節(jié) 車輛購置稅法 150
一、車購稅納稅義務人 150
二、車購稅計稅依據(jù) 150
三、應納稅額的計算 151
四、稅收優(yōu)惠 151
五、征收管理 151
第二節(jié) 車船稅法 152
一、納稅義務人和征稅范圍 152
二、應納稅額的計算 152
三、稅收優(yōu)惠 153
四、征收管理 153
第三節(jié) 印花稅法 153
一、印花稅的納稅義務人 153
二、印花稅稅目、稅率和計稅依據(jù)的一般規(guī)定 153
三、印花稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 154
四、印花稅的優(yōu)惠政策 155
五、印花稅的征收管理 155
一年模擬 156
第十章 企業(yè)所得稅法 164
考綱解讀 164
內容解讀 164
能力解讀 164
知識清單 165
重點難點分析 166
第一節(jié) 納稅義務人、征稅對象與稅率 166
一、納稅義務人 166
二、征稅對象 166
三、稅率 167
第二節(jié) 應納稅所得額的計算 167
一、收入總額 167
二、不征稅收入和免稅收入 169
三、扣除原則和范圍 170
四、不得扣除項目 173
五、虧損彌補 173
第三節(jié) 資產(chǎn)的稅務處理 174
一、固定資產(chǎn)的稅務處理 174
二、生物資產(chǎn)的稅務處理 174
三、無形資產(chǎn)的稅務處理 174
四、長期待攤費用的稅務處理 175
五、存貨的稅務處理 175
六、投資資產(chǎn)的稅務處理 175
七、稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理 175
第四節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理 176
一、資產(chǎn)損失的扣除政策 176
二、壞賬損失的確認條件 176
三、企業(yè)自行計算扣除資產(chǎn)損失的范圍(6條) 176
第五節(jié) 企業(yè)重組的所得稅處理 176
一、一般性稅務處理方法 176
二、企業(yè)重組的特殊性稅務處理 177
第六節(jié) 稅收優(yōu)惠 179
一、免征與減征優(yōu)惠 179
二、高新技術企業(yè)優(yōu)惠 179
三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠 179
四、加計扣除優(yōu)惠 179
五、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠 179
六、加速折舊優(yōu)惠 179
七、減計收入優(yōu)惠 179
八、稅額抵免優(yōu)惠 179
九、民族自治地方優(yōu)惠 179
十、非居民企業(yè)優(yōu)惠 179
十一、特殊行業(yè)優(yōu)惠 180
十二、其他優(yōu)惠 181
第七節(jié) 應納稅額的計算 181
一、居民企業(yè)應納稅額的計算 181
二、境外所得抵扣稅額的計算 181
三、居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算 182
四、非居民企業(yè)應納稅額的計算 183
五、非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法 183
六、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預繳稅款的處理 184
七、企業(yè)政策性搬遷所得稅管理 184
第八節(jié) 源泉扣繳 185
一、扣繳義務人 185
二、扣繳方法 185
三、非居民企業(yè)所得稅管理的若干問題 185
第九節(jié) 特別納稅調整 186
第十節(jié) 征收管理 187
一、納稅地點 187
二、納稅期限 187
三、納稅申報 187
四、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理 187
五、合伙企業(yè)所得稅的征收管理 188
一年模擬 188
第十一章 個人所得稅法 207
考綱解讀 207
內容解讀 207
能力解讀 207
知識清單 208
重點難點分析 209
第一節(jié) 納稅義務人與征稅范圍 209
一、納稅義務人 209
二、征稅范圍 209
第二節(jié) 稅率與應納稅所得額的確定 211
一、稅率 211
二、應納稅所得額的規(guī)定 211
第三節(jié) 應納稅額的計算 213
一、應納稅額計算的一般規(guī)定 213
二、應納稅額計算中的特殊問題 216
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠 224
第五節(jié) 境外所得的稅額扣除 224
第六節(jié) 征收管理 224
一、自行申報納稅 224
二、代扣代繳納稅 226
三、核定征收 226
一年模擬 226
第十二章 稅收征收管理法 237
考綱解讀 237
內容解讀 237
能力解讀 237
知識清單 238
重點難點分析 238
第一節(jié) 《稅收征管法》概述 238
一、《稅收征管法》的適用范圍 238
二、《稅收征管法》的遵守主體 238
第二節(jié) 稅務管理 238
一、稅務登記管理 238
二、賬簿、憑證管理 239
三、納稅申報管理 239
第三節(jié) 稅款征收 239
一、稅款征收的原則 239
二、稅款征收的方式 239
三、稅款征收制度 239
第四節(jié) 稅務檢查 241
一、稅務檢查的形式及方法 241
二、稅務檢查的職責 241
第五節(jié) 法律責任 241
第六節(jié) 納稅評估管理辦法 241
一、納稅評估的對象 242
二、納稅評估的通用分析指標 242
第七節(jié) 納稅擔保試行辦法 242
一、不得作為納稅保證人的情形 242
二、納稅擔保的范圍 242
三、納稅擔保的時限 242
四、可納稅抵押的財產(chǎn) 242
五、不得納稅抵押的財產(chǎn) 242
六、納稅質押的分類 243
七、納稅質押的處理期限 243
一年模擬 243
第十三章 稅務行政法制 249
考綱解讀 249
內容解讀 249
能力解讀 249
知識清單 250
重點難點分析 250
第一節(jié) 稅務行政處罰 250
一、稅務行政處罰的內容 250
二、稅務行政處罰的原則 250
三、稅務行政處罰的設定 250
四、稅務行政處罰的種類 250
五、稅務行政處罰的主體——縣以上的稅務機關 251
六、稅務行政處罰簡易程序的適用條件 251
七、稅務行政處罰一般程序聽證的范圍 251
八、稅務行政處罰執(zhí)行的時限 251
第二節(jié) 稅務行政復議 251
一、我國稅務行政復議的特點 251
二、稅務行政復議的機構和人員 251
三、稅務行政復議的受案范圍 251
四、稅務行政復議的管轄 252
五、稅務行政復議申請人和被申請人 252
六、稅務行政復議申請 253
七、稅務行政復議的受理 253
八、稅務行政復議的證據(jù) 253
九、稅務行政復議的審查和決定 254
十、稅務行政復議和解與調解 254
第三節(jié) 稅務行政訴訟 255
一、稅務行政訴訟的特殊性 255
二、稅務行政訴訟的原則 255
三、稅務行政訴訟的分類 255
四、起訴與應訴的界定 255
五、稅務行政訴訟的判決分類 255
一年模擬 255
第十四章 稅務代理與稅務籌劃 260
考綱解讀 260
內容解讀 260
能力解讀 260
知識清單 261
重點難點分析 261
第一節(jié) 企業(yè)涉稅基礎工作的代理 261
一、企業(yè)稅務登記代理的內容 261
二、從事企業(yè)稅務登記代理時應該注意的問題 261
三、辦理變更稅務登記的情況 261
四、停業(yè)、復業(yè)登記代理 261
五、代理注銷稅務登記的內容 261
六、發(fā)票領購代理的范圍 261
七、代理建賬建制的范圍 261
第二節(jié) 商品和勞務稅納稅申報代理 261
第三節(jié) 所得稅納稅申報代理 261
第四節(jié) 稅務籌劃 261
一、稅收籌劃的切入點 261
二、稅收籌劃的基本方法 262
一年模擬 262
全真模擬試題 264
A卷 264
B卷 270
一年模擬答案及解析 278
全真模擬試題答案及解析 353
A卷 353
B卷 358
后記 364
作者介紹
毛夏鸞——首都經(jīng)貿大學會計學院副教授，碩士生導師，主講注冊會計師、注冊稅務師相關課程。中國稅務學會理事、北京市國際稅收研究常務理事。自注冊會計師考試開考《稅法》課程以來，先后在北京市注冊會計師協(xié)會、好會計教育等單位擔任注冊會計師的考前輔導工作。1998年作為主編之一，參與編寫注冊會計師全國統(tǒng)考輔導用書《稅法》，該書同步被臺灣高點文化事業(yè)公司在臺灣公開出版。該書的出版對參加注冊會計師考試的考生給予了極大幫助，并成為之后《稅法》相關輔導資料編寫的模板之一。
文摘
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序言
暫時沒有內容
