一、        導論
私人個別需求：通過市場提供的私人產品滿足的需求。
社會公共需求：由政府提供的用于滿足社會的公共產品的需求。特點：具有非排他性和非競爭性；需要消耗一定的社會剩余產品；不是簡單的個人需求的疊加。
公共部門的活動方式：公共支出和公共收入。
公共部門活動的范圍：1、自由主義；2、干預主義；3、兩種方式相結合的方式。
財政：是指國家通過其政治強權，通過集中一部分社會財富的方式來滿足公共需求，并通過此種方式來調節社會總供給和總需求的平衡，以達到資源優化配置、收入公平分配、穩定經濟的目標。

二、        財政職能
財政職能：即是政府財政所要達到的經濟功能。包括：優化配置資源、收入分配、穩定和發展經濟。
其中財政的收入分配職能包括：直接方式：直接累積稅和直接轉移；間接方式：提供公共產品和服務的方式。
經濟發展和經濟增長：經濟發展不僅包括生產能力的提高，也包括經濟結構、人民生活水平的提高等綜合指標的提升。經濟發展是經濟增長的結果，而經濟增長是經濟發展的累積階段。因此，在西方的經濟學理論中，將研究發達國家的理論稱之為經濟增長理論，將研究發展中國家的理論稱之為經濟發展理論。
財政職能與公平效率的準則：效率是指投入與產出之間的對比關系。帕累托最優原則，使得經濟的資源配置達到最優。公平是指在產品分配中注重公平原則。通過洛倫茨曲線，和基尼系數來評判。

三、        西方財政理論
古典財政理論：
1、        亞當•斯密的財政理論：其主張自由經濟，提倡自由放任，反對政府管制。其認為，財政的支出應該量入為出，應該盡量減小。認為公債支出加重國家復旦，主張公債有害論。在針對稅收時，其提出了“平等、確定、便利、最少征收費用”的原則。
2、        大衛•李嘉圖的財政理論：其主要貢獻是提出賦稅總論和賦稅論。在賦稅總論中，其提出了稅負轉嫁理論和等價理論。前者是關于納稅人通過一定手段將稅負轉嫁給其他人的理論，而后者是關于國家的債務支出是與以后的稅收收入相等的。其次，李嘉圖還提出了減輕稅負等古典經濟學的理論。
3、        瓦格納的財政理論：瓦格納的財政理論是建立在國家職能和社會政策思想理論基礎之上的。其認為國家的財政收入是應該按照國家的具體職能進行劃分和征收的。其還認為，財政收入不應該只滿足才正需要，也應該滿足社會政策需要。此外，其反對自由經濟，主張一定的政府管制。
4、        庇古的財政理論：其財政理論是建立在其社會福利經濟的基礎之上的。其提出了：國民收入量最大，社會福利最大；國民之間分配越公平，社會福利越大。其在稅收中，提出了稅收最小犧牲的原則，主張納稅的社會成員的邊際相等原則。
當代財政理論：
1、        凱恩斯的財政理論：其認為應該加強政府管制，限制自由競爭和自由經濟，以促進經濟的增長和財政的增收。其提出了：改革稅收體制和稅率；開辦公共工程；舉借公債，增加財政赤字；建立社會保障體制，增加轉移性支出。在這個基礎上，其提出了周期預算平衡和充分就業預算兩大預算理論。
2、        新古典主義經濟學派的財政理論：認為凱恩斯主義無效；認為政府支出會導致對私人支出的“擠出效應”。
3、        供給學派的財政理論：其否定凱恩斯主義的財政理論，堅持薩伊定律，認為供給會自動創造需求；其認為稅收量與稅率不一定成正比；其認為邊際稅率增加會降低人們的工作的積極性；主張降低稅率，減少社會福利支出，減少對企業的限制。
公共經濟學
公共經濟學，也叫公共選擇理論或者社會福利經濟學。其是研究政府行為的一門科學。其指出，通過政府的政治手段和公共的選擇，來達到社會福利實現的和資源最大化、最優配置目的。其領軍人物—布坎南。

四、財政支出
財政支出：是指一國為了實現一定的經濟目標和政治職能，通過將財政收入集中起來的資金，有計劃的進行再分配的活動。其支出的原則是：優化配置資源的原則、收支基本平衡的原則、講求效益的原則。
財政支出的分類：費用類別分類、經濟性質、國際分類。
經濟性質分類：購買性支出（指國家購買商品和服務的支出活動）、轉移性支出（由政府單方面地將資金無償的轉移給社會成員的支出）。購買性支出改變需求結構和需求總量，而轉移性支出則是直接改變收入水平。
財政支出規模的衡量標注：絕對指標（指一定時期內的財政支出的數量）和相對指標（則是指財政支出占GDP的比重）。
瓦格納法則：隨著人均收入的提高，財政支出的相對規模也應該隨之提高。
財政支出規模的影響因素【注意與財政投資規模的影響因素相區別】：1、經濟因素（經濟發展水平、經濟體制、經濟發展階段）；2、政治因素（政局是否穩定、政治的行政效率）；3、社會因素（人口狀態、文化背景等）。
財政支出結構：1、財政支出的用途；2、財政支出各部分所占支出總量的比重。
如何衡量支出結構是否合理：1、所處的經濟發展階段以及該階段上政府追求經濟目標；2、財政支出中各個項目之間的相對增長速度。
財政支出決策的科學性和民主性：其科學性配最為根本的是要講求社會資源配置的最佳效率；其民主性最為重要的是遵循財政支出的公平性原則。
財政支出效益【注意與財政政策效應相區別】：是指財政支出活動中，財政資金所產生的效益與成本或者是回報與支出之間的比例。有幾種分析方法：1、成本—效益分析方法；2、最低費用方法；3、公共定價法。
公共定價法：由于政府也要提供大量的滿足社會公共需求的“市場性商品”，那么這些物品也涉及到同其他商品和服務一樣的問題，即是價格確定。其包括，純公共定價（政府對自然壟斷行業的定價）和管制定價（政府對管制性行業的定價）
公共定價方法：1、平均成本定價方法（政府在保證企業收支平衡情況下，采取盡可能使其經濟福利最大化的定價方式）；2、二部定價方法（即是與使用量無關的按月或者按年支付的“基本費”、二是按照具體使用量的“從量費”）；3、負荷定價法（根據不同時期的不同使用量而制定的價格）。

五、政府購買性支出
財政投資：國家為了實現一定的經濟目標，而實行的以國家為信用主體的，將財政收入的資金集中性、政策性的投入到國民經濟各個部門的投資。其包括：無償撥款和有償使用。可采取三種形式：1、無償撥款；2、財政性貸款；3、國家資本，并收取收益的投資，以股本出現。
財政投資與其他投資的區別：1、資金來源不同；2、資金使用范圍不同；3、投資規模不同；4、投資的管理形式不同。
財政投資的范圍：1、基礎產業；2、高新技術產業；3、農業。
財政投資的范圍應該從以下方面進行考慮：1、市場固有缺陷；2、我國政治經濟制度，國有企業應該占有主導地位。
財政投資規模的影響因素：1、國民經濟收入的量；2、財政收入占國民經濟的比例；3、累積率的高低；4、累積基金在投資和國家儲備的分配比例。
財政投融資：政府為了實現一定的經濟目標和政策，以信用的方式、間接的投資而產生的資金籌集和使用的活動。
財政性投融資的現實意義：1、建立健全我國市場經濟的客觀要求；2、彌補財政預算的不足，實現社會總需求和總供給的平衡；3、加快產業調整的速度；4、建立統一的財政投融資體系，強化資金管理，是發展我國財政信用的需要；5、是擴大開放、加強國際經濟交流、積極利用外資的重要手段。
行政管理支出：是財政用于國家各級政府和各個機構部門，為了維持其職能運轉的支出。其考察應該從三個方面進行分析：1、從生產性角度而言，其是社會財富的虛耗；2、其次，其又不是純粹額度“虛耗”，其是為了維持社會秩序和為公眾提供服務；3、其是屬于消費部分，消費是拉動生產的一個重要環節和因素。
行政管理支出的管理：1、對支出規模建立一個具有法律效力的指標；2、加快政府體制改革，提高行政效率；3、加強行政管理支出的監督，避免滋生“腐敗”的現象。
科教文衛事業費支出的管理原則：1、保障該部門的資金需求得以滿足；2、使支出的效率最大化，“少花錢，所辦事”。
政府采購：政府為了維持其日常職能的運轉或者為了向公共提供服務需要，通過法律程序，在法律的監督下，通過對國內外產品和服務的購買。
政府采購原則：1、“三公原則”；2、政府主導原則；3、與政府目標相關性；4、效率原則。
國庫集中收付制：又叫做單一賬戶制，指國家財政部門，在委托銀行或者金融機構開設統一賬戶，將國家財政資金統一管理，歸口管理，所有財政性資金的收付、運作都通過這一賬戶進行的支付制度和體系。
我國國庫集中收付制的特點：1、財政部門統一設立財政賬戶；2、在總賬戶下，分設賬戶；3、實行資金統一支付；4、所有財政資金的支付都通過該賬戶。
國庫單一賬戶：財政賬戶，是財政部門在中央銀行或者委托的金融機構開設的賬戶，所有的財政性資金的運作都統一到該賬戶下運作的賬戶。
我國初步建立的收付集中制的特點：1、資金層級較多；2、支付環節較多；3、管理分散，重復設置多頭賬戶。
完善我國集中收付制的措施：1、各部門加強配合，形成改革合理；2、將強收付集中制的配套措施的建設；3、建立現代化電子支付系統；4、實行資金市場化運作和管理；5、加強業務培訓與財務管理。

六、政府轉移性支出
社會保障（支出）；國家通過法律程序，通過對社會財富和產品在分配，建立起的社會保障基金，在發生風險時候，保障社會成員的基本生活水平，維持一定的社會需求量，從而形成的支出。
社保支出內容：社會保險；社會救濟；社會優撫；社會救助。
社保模式：公保自助型（強調保險原則、強調權利與義務原則、保障基金以保險費為主）；福利國家型（不強調保險原則、不強調權利與義務原則、保障基金以稅收為主）。
西方國家的社保的特點：1、社保基金來源穩定；2、項目繁多；3、由政府統一管理；4、具有內在穩定器作用。
我國社保幾個改革的要點：1、與我國社會經濟發展水平相適應；2、建立穩定的基金來源；3、建立科學的監督和管理體系；3、加快社會保障的立法體系。
財政補貼：其是指一種能夠影響先對價格，從而影響社會總需求和總供給水平的支出。包括：價格補貼、企業虧損補貼、農業補貼以及其他補貼。
捐贈：一國政府向另一國政府或者國際組織無償性的轉移支付。
債務支出：一國政府支付對內或者對外債務的償本付息的轉移性支出。
稅式支出：國家為了實現一定的經濟目標，通過對特定的征稅對象，實行稅收優惠，以減輕其稅收負擔，從而實現預定的經濟目標，而形成的支出。分為：照顧性稅式支出（是指在納稅主體因為客觀原因而無法繳納稅款時，實行的稅收優惠政策）和刺激性稅式支出（是在國家為了提高經濟效益、使得資源配置最優化，而對特定的征稅對象實行稅收優惠的政策）。
稅式支出的形式：稅收豁免、稅收抵免、優惠退稅、加速折舊、盈虧相抵、稅收還貸、稅率優惠、延期納稅。
稅式支出的預算控制：1、非制度化的臨時監督與控制；2、重點項目的預算控制；3、全面的預算控制。


七、財政收入
財政收入，廣義上指，既包括國家通過其政治強權取得的無償性的社會資金收入，也包括其通過國家信用形式取得的有償資金收入。包括：稅收收入、專項收入、其他收入、國有企業虧損的補貼。
影響財政收入規模的因素：1、經濟發展水平；2、價格水平（其取決于引起價格上升或者下降的原因；現行的財政收入制度）；3、稅收多少。
財政收入增長的來源：1、來源于國民生產總值的總量；2、價格的再分配，即“通貨膨脹稅”來源。

八、稅收收入
稅收，是指為了滿足滿足社會公眾需求，通過國家的政治權力，對社會剩余財富和產品的再分配的規范形式。三性：固定性、無償性、強制性。
稅基：據以計算應繳稅款的總額。
我國的稅率種類：定額稅率（按照單位征稅對象直接規定的稅額）、比例稅率（對同一征收對象，劃分不同比例，均規定相同的征收額）、累進稅率（針對同一征稅對象隨數額的增大其征收的比例也隨之提高的稅率，表現為將征稅對象按照數額大小進行劃分成若干等級，不同等級適用于不同稅率）。
累進稅率的類型：全額累進稅率（是指把課稅對象的全部數額都按照超額稅率，即最高稅率進行征收）、超額累進稅率（將征稅對象劃分為若干不同的部分，對每一個等級的征稅對象，運用不同的稅率進行征收的稅率）、超率累進稅率（是指將征稅對象數額的相對率劃分為若干等級，每個等級針對相應的稅率，一定數量的征稅對象也可以適用不同的稅率）。
稅收原則：公平、適度、法制、效率。
稅負轉嫁：納稅人通過一定的方式將稅收負擔轉化給其他納稅人的手段。
稅負轉嫁的類型：順轉、逆轉、混轉、稅收資本化（是指購買者預期預付稅款時，在購買時就從價格中做一次性扣除，實為賣出者支付的一種形式）、消轉，（即是生產者通過降低稅收的成本，使得其能在利潤中相抵沖的形式，實為自己承擔的形式）。
稅收效應：指稅收對收入、社會需求、商品抉擇、勞動力供給等方面產生的影響。
稅收中性：一是指，稅收的邊際犧牲成本是以全社會的支付為底限的；二是指，稅收不應該對市場產生不良的影響。
稅收制度：一國對其稅收征收辦法、稅率結構的總規定。

九、非稅收入
非稅收入，是指財政收入中，除了稅收收入之外的收入。來源：經營和財產收入、管理費和收費、罰款和沒收、政府雇員和其他各級政府的雇員繳款。
西方國家的非稅收入含義：1、征收主體是各級政府；2、其次其目的是為了實現公共目標和需求；3、其非稅收入的征收范圍限定在一定的收益原則確定特定消費者的公共產或者勞務的項目內；4、其基本特征是非強制性和償還性；5、依法進行和確定。
我國非稅收入的內容：預算內非稅收入、預算外非稅收入、制度外收入。
利弊：一般認為規模適度、結構合理的非稅收入可以刺激經濟的發展。其認為，一國的非稅收入是稅收的補充，可以彌補建設資金的不足；此外，非稅收入具有與稅收不同的特點，其具有較高的靈活性等特性；其在一定程度上可以彌補財政收入的不足。但是在我國非稅收入卻存在著較大的弊端：1、規模失控；2、結構失衡；3、管理混亂，秩序失衡，容易滋生“腐敗”。
行政事業性收入：是指國家機關和事業單位為了加強社會經濟、技術管理和為社會提供具體的服務而收取的費用或者基金。一些地方和部門未經批準亂收費、亂設基金的問題突出，造成資金的浪費，也滋生了腐敗的現象。而制度外收入也出現了名目繁多、亂收費等現象。
費改稅：費改稅的內涵：1、將費改變成相對固定的稅收，解決費用“越位”和稅收“缺位”的局面；2、其次通過費改稅健全我國社會主義市場經濟體系，深化財政體制改革；3、通過費改稅全面規范政府的收入機制，使之與我國社會主義市場經濟相適應。
其思路是：先中央后地方，逐步在全國展開。先清理后規范，逐步納入統一預算：1、賦予地方政府一定稅收立法權；2、推行政府改革，轉變政府職能。

十、國債
國家信用，指的是，以國家為信用主體的資金籌措和使用的信用。其形式包括：信用收入和信用支出。
國債的功能：1、平衡財政收支，解決資金短缺的狀況，為社會建設募集資金；2、是國家的財政政策和貨幣政策的銜接點，加強了國家宏觀調控的力度。
國債的結構：期限結構、利率結構、種類結構、持有者結構。       
國債結構的優化：調整期限結構；調整利率結構；調整持有者結構；調整品種結構；調整資金運用結構，充分發揮國債對經濟增長的作用。
國債的適度規模理論：是指國債應該使得國債的積極影響達到最大，換言之，其應該使得正面效應大于負面效應。
國債適度規模的衡量指標：負債率=國債余額/當年國民生產總值；借債率=當年發行的國債總額/當年國民生產總值；債務依存度=國債發行額/當年財政收入的總額；償債率=還本付息總額/財政收入總額。
國債市場：一級市場（發行市場）、二級市場（流通市場）。
發行方式：公募方式（不指定具體對象，向社會公開募集發行對象的國債發行方式）；私募方式（不向社會公開募集，而是向一些特定的機構募集的方式）。
荷蘭式招標：是一種統一價格的招標，是按投資者的最高支付能力為基礎的招標方式。
美國式招標：是一種多種價格的招標，以一般投資者的支付能力為基礎的招標方式
墊頭交易：亦稱“信用交易”，是客戶憑借自己的信用，通過繳納一定的保險金給經紀人，取得信用，在交易時，委托經紀人進行買進或者賣出的交易方式。
外債：一國政府、機構對境外債權人的負債。
外債功能：彌補財政赤字，平衡政府的國際收支；籌集資金；外債調節經濟功能是“增量型”的。
國家預算：是一國編制的，一定時期內的（通常是一年）的財政收入、支出的計劃，其也稱為政府預算。
國家決算：是國家按照預算，根據法律程序進行執行，對預算執行的結果，用以反映國家年度預算執行結果的會計報表和文字說明。
國家預算的功能：1、財政分配資金的主要手段；2、是國家調節經濟的重要杠桿；3、綜合反映和監督國家的經濟運行狀態。
單式預算和復式預算（略）；增量預算（國家在以往的基礎之上，按照新財年的經濟增長情況而增加財政支出的預算）和零基預算（國家不以往年財政支出為依據，而是根據對經濟發展局勢的預測而進行的財政支出的預算方式）；要素預算（預算支出項目是按照工資、勞務費等項目而列出的預算）和功能預算（財政預算是按照所達到的功能而安排列出的預算）。
預算年度：是指任何一個國家預算編制和實現所需要的時間期限。
國家編制預算的原則：公開性、完整性、可靠性、統一性、年度性。
國家預算管理：是國家依據法律法規對預算資金的籌集、分配、使用進行組織、協調和監督等活動。
預算體制改革的措施：編制部門預算（將一個部門預算內外資金都統一納入預算管理，全面反映部門各項財政性資金的收支情況，增強預算的完整性、公開性和透明性）、實行國庫集中收付制、政府采購制度、收支管理兩條線（是指政府對行政事業性收費、罰沒收入等非稅收入與發生的支出脫鉤，收入上繳國庫或者財政賬戶，支出由各部門提出申請，核查后予以撥付款項的資金管理模式）。
部門預算特點：完整性、細化性、綜合性。優點：克服代編預算的方式；統一預算分配權；調整批復主體，利于及時批復；嚴控年初預留機動財力，減少機動權，防止二次預算；預算編制的時間提前。

十二、預算管理體制
國家預算管理體制：處理一國財政體系中各級政府間財政分配關系的一項基本制度。國家預算管理體制的核心，是各級預算主體的自主程度以及集權和分權的關系問題。主要是由：預算管理級次、預算管理權的劃分、預算收支范圍的確定和預算調節制度的安排等部分組成。
類型：高度集中的預算管理體制；以中央集權為主，適當下放財政權的體制；中央對地方實行多種形式的預算包干體制；建立在分稅制基礎上的分級預算體制。
國家預算管理層級：根據一國的政權結構和行政區域的劃分的規定的一級政權一級預算管理體制。
分稅制：是在合理劃分各級政府的行政事權的范圍上，主要按照稅收來劃分各級政府的預算收入，各級預算相對獨立，負有明確的平衡責任，各級次間和地區間的差別通過轉移支付進行調節的一種國家預算管理體制。特點：規范性、層次性、法制性。
政府間轉移支付，指各級政府間或者同級政府間，通過無償性轉移支付來調節收支不平衡的一項制度。
財力性轉移支付：為了彌補財政實力較弱的地區，均衡地區間的財力差距，實現地區間基本公共服務能力的均等化，由上級政府安排給下級政府的補助支出。資金接受者，可以自主安排資金用途。
專項性轉移支付：上級政府委托下級政府或者為了實現一定的宏觀經濟目標，而委托下級政府代理一些事物而進行的補償設立的專項補償資金。資金接受者必須按照委托事項進行使用資金，不能擅自安排。
怎樣進一步完善分稅制改革：1、進一步明確各級政府事權范圍和各級預算主體的支出職責；2、逐步調整和規范收入劃分；3、完善轉移支付制度；4、調整省一級的以下財政體制。

十三、財政平衡
如何理解財政平衡：財政平衡是一個相對概念，有結余和略有赤字都是財政平衡的表現形式。在預算表里，財政平衡
赤字財政：是指國家有意識的用赤字來調節經濟的一種措施，即在編制預算時，就安排列有赤字的財政收支計劃的一種政策。
硬赤字：（經常收入+債務收入）—（經常支出+債務支出）
軟赤字：經常收入—經常支出【現多采用】
年度預算平衡、周期預算平衡理論、功能財政理論（充分就業預算理論）。
結構性赤字：指一國在充分就業狀態下，所出現的財政赤字情況。
周期性赤字：是在實際情況超過結構性赤字的情況。
結余的處理：1、資金閑置；2、償付往年的赤字；3、投入到國民經濟部門。
赤字的處理：1、用往年的結余償付；2、向銀行借款；3、發行貨幣；4、舉借國債。
鑄幣稅：國家加大發行貨幣量，從而更大范圍的控制了資源，在“暗中”形成的一種征稅。
通貨膨脹稅：是指國家的貨幣發行量超過了流通中的貨幣發行量，使得貨幣持有者有所損失，而損失的部分就相當于國家的一種“暗中”征稅。

十四、財政政策
財政政策：一國為了實現一定的經濟目標，而對財政資金的收入、使用以及其平衡結構做出的決策。
財政政策的目標：經濟穩定、經濟發展、人民生活水平提高、收入的合理分配。
財政的功能：穩定、發展。
財政政策工具：國家預算、財政收入和支出。
傳導機制：財政政策為了達到一定的經濟目標，通過一定的媒介相互作用，而形成的一個整體。包括：價格水平、貨幣供求、收入分配。
財政政策有效性的評價：是指，財政政策是否達到了預期目標，如果達到了則認為其有效，反之無效。或者可以指其到達目標與其成本之間的比例是否最大。
其評價公式：財政有效性=財政的積極作用/（財政研究費用+財政執行費用+財政補貼費用）。
效應偏差：是指財政政策與預期目標之間的偏差。包括人為偏差和自然偏差。人為偏差的原因：1、對經濟局勢的認識不清；2、對政策有效性不了解；3、主體行為不規范。
政策搭配理論略（見西方經濟學）

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